1.現(xiàn)金日記賬的格式。現(xiàn)金日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，其格式有三欄式和多欄式兩種。無(wú)論采用三欄式還是多欄式現(xiàn)金日記賬，都必須使用訂本賬。

2.現(xiàn)金日記賬的登記方法。（了解）
　　現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，并根據(jù)“
　　上日余額+本日收入一本日支出=本日余額”

↓
↓
↓
↓
　　期初余額+ 本期增加—本期減少=期末余額
　　的公式，逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。
　　（1）三欄式現(xiàn)金日記賬的具體登記方法如下：

①日期欄：系指記賬憑證的日期，應(yīng)與現(xiàn)金實(shí)際收付日期一致。

②憑證欄：系指登記入賬的收付款憑證的種類(lèi)和編號(hào)，如：“現(xiàn)金收（付）款憑證”，簡(jiǎn)寫(xiě)為“現(xiàn)收（付）”；“銀行存款收（付）款憑證”，簡(jiǎn)寫(xiě)為“銀收（付）”。憑證欄還應(yīng)登記記憑證的編號(hào)數(shù)，以便于查賬和核對(duì)。

③摘要欄：摘要說(shuō)明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。文字要簡(jiǎn)練，但要能說(shuō)明問(wèn)題。
　　對(duì)方科目欄：系指現(xiàn)金收入的來(lái)源科目或支出的用途科目。如銀行提取現(xiàn)金，其來(lái)源科目（即對(duì)方科目）為“銀行存款”。其作用在于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。

④收入、支出欄（或借方、貸方）：系指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額。每日終了，應(yīng)分別計(jì)算現(xiàn)金收入和付出的合計(jì)數(shù)，結(jié)出余額，同時(shí)將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，即通常說(shuō)的“日清”。如賬款不符應(yīng)查明原因，并記錄備案。月終同樣要計(jì)算現(xiàn)金收、付和結(jié)存的合計(jì)數(shù)，通常稱(chēng)為“月結(jié)”。
　�。�2）在實(shí)際工作中，如果收付業(yè)務(wù)較多需要設(shè)多欄式現(xiàn)金日記賬，一般常把現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)和支出業(yè)務(wù)分設(shè)“現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金支出日記賬”兩本賬。
　　其中：現(xiàn)金收入日記賬按對(duì)應(yīng)的貸方科目設(shè)置專(zhuān)欄，另設(shè)“支出合計(jì)”欄和“結(jié)余”欄；
　　現(xiàn)金支出日記賬則只按支出的對(duì)方科目（借方）設(shè)專(zhuān)欄，不設(shè)“收入合計(jì)”欄和“結(jié)余”欄�！　�
表1



現(xiàn)金收入日記賬　　　　　　　　　第　頁(yè)



200×年




收款憑證









貸方科目




















月




日




字




號(hào)




摘　要




銀行存款




其他應(yīng)
收款




營(yíng)業(yè)外
收入




收入
合計(jì)




支出
合計(jì)




余額





7




1














月初余額





























1500










2




銀付




l




從銀行提現(xiàn)




800














800




















2














轉(zhuǎn)記
























500




1800










5














轉(zhuǎn)記
























100




1700










6




現(xiàn)收




5




出售廢舊物資














80




80









1780










6




現(xiàn)收




6




差旅費(fèi)余額交回









50









50









1830




表2



現(xiàn)金支出日記賬　　　　　　　　　第　頁(yè)



200×年




付款憑證









結(jié)算憑證




借方科目





月




日




字




號(hào)




摘　要




種類(lèi)




號(hào)數(shù)




其他應(yīng)收款




管理費(fèi)用




支出合計(jì)





7




2




現(xiàn)付




2




預(yù)支差旅費(fèi)














500









500










5




現(xiàn)付




3




購(gòu)買(mǎi)辦公用品



















100




600




　　借貸方分設(shè)的多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法是：
　　（1）先根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金收入日記賬，根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金支出日記賬；
　�。�2）每日營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)現(xiàn)金支出日記賬結(jié)計(jì)的支出合計(jì)數(shù)，一筆轉(zhuǎn)入現(xiàn)金收入日記賬的“支出合計(jì)”欄中，并結(jié)出當(dāng)日余額。