。ㄒ唬╆P(guān)于“利用職務(wù)上的便利”的認(rèn)定
刑法第385條第1款規(guī)定的“利用職務(wù)上的便利”,既包括利用本人職務(wù)上主管、負(fù)責(zé)、承辦某項(xiàng)公共事務(wù)的職權(quán),也包括利用職務(wù)上有隸屬、制約關(guān)系的其他國(guó)家工作人員的職權(quán)。擔(dān)任單位領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的國(guó)家工作人員通過(guò)不屬自己主管的下級(jí)部門(mén)的國(guó)家工作人員的職務(wù)為他人謀取利益的,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“利用職務(wù)上的便利”為他人謀取利益。
。ǘ盀樗酥\取利益”的認(rèn)定
為他人謀取利益包括承諾、實(shí)施和實(shí)現(xiàn)三個(gè)階段的行為。只要具有其中一個(gè)階段的行為,如國(guó)家工作人員收受他人財(cái)物時(shí),根據(jù)他人提出的具體請(qǐng)托事項(xiàng),承諾為他人謀取利益的,就具備了為他人謀取利益的要件。明知他人有具體請(qǐng)托事項(xiàng)而收受其財(cái)物的,視為承諾為他人謀取利益。
(三)“利用職權(quán)或地位形成的便利條件”的認(rèn)定
刑法第388條規(guī)定的“利用本人職權(quán)或者地位形成的便利條件”,是指行為人與被其利用的國(guó)家工作人員之間在職務(wù)上雖然沒(méi)有隸屬、制約關(guān)系,但是行為人利用了本人職權(quán)或者地位產(chǎn)生的影響和一定的工作聯(lián)系,如單位內(nèi)不同部門(mén)的國(guó)家工作人員之間、上下級(jí)單位沒(méi)有職務(wù)上隸屬、制約關(guān)系的國(guó)家工作人員之間、有工作聯(lián)系的不同單位的國(guó)家工作人員之間等。
。ㄋ模╇x職國(guó)家工作人員收受財(cái)物行為的處理
參照《人民法院關(guān)于國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利為他人謀取利益離退休后收受財(cái)物行為如何處理問(wèn)題的批復(fù)》規(guī)定的精神,國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利為請(qǐng)托人謀取利益,并與請(qǐng)托人事先約定,在其離職后收受請(qǐng)托人財(cái)物,構(gòu)成犯罪的,以受賄罪定罪處罰。
。ㄎ澹┕餐苜V犯罪的認(rèn)定
根據(jù)刑法關(guān)于共同犯罪的規(guī)定,非國(guó)家工作人員與國(guó)家工作人員勾結(jié),伙同受賄的,應(yīng)當(dāng)以受賄罪的共犯追究刑事責(zé)任。非國(guó)家工作人員是否構(gòu)成受賄罪共犯,取決于雙方有無(wú)共同受賄的故意和行為。國(guó)家工作人員的近親屬向國(guó)家工作人員代為轉(zhuǎn)達(dá)請(qǐng)托事項(xiàng),收受請(qǐng)托人財(cái)物并告知該國(guó)家工作人員,或者國(guó)家工作人員明知其近親屬收受了他人財(cái)物,仍按照近親屬的要求利用職權(quán)為他人謀取利益的,對(duì)該國(guó)家工作人員應(yīng)認(rèn)定為受賄罪,其近親屬以受賄罪共犯論處。近親屬以外的其他人與國(guó)家工作人員通謀,由國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利為請(qǐng)托人謀取利益,收受請(qǐng)托人財(cái)物后雙方共同占有的,構(gòu)成受賄罪共犯。
國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利為他人謀取利益,并指定他人將財(cái)物送給其他人,構(gòu)成犯罪的,應(yīng)以受賄罪定罪處罰。
(六)以借款為名索取或者非法收受財(cái)物行為的認(rèn)定。
國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利,以借為名向他人索取財(cái)物,或者非法收受財(cái)物為他人謀取利益的,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄。具體認(rèn)定時(shí),不能僅僅看是否有書(shū)面借款手續(xù),應(yīng)當(dāng)根據(jù)以下因素綜合判定:(1)有無(wú)正當(dāng)、合理的借款事由;(2)款項(xiàng)的去向;(3)雙方平時(shí)關(guān)系如何、有無(wú)經(jīng)濟(jì)往來(lái);(4)出借方是否要求國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利為其謀取利益;(5)借款后是否有歸還的意思表示及行為;(6)是否有歸還的能力;(7)未歸還的原因;等等。
。ㄆ撸┥婕肮善笔苜V案件的認(rèn)定。
在辦理涉及股票的受賄案件時(shí),應(yīng)當(dāng)注意:(1)國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利,索取或非法收受股票,沒(méi)有支付股本金,為他人謀取利益,構(gòu)成受賄罪的,其受賄數(shù)額按照收受股票時(shí)的實(shí)際價(jià)格計(jì)算。(2)行為人支付股本金而購(gòu)買(mǎi)較有可能升值的股票,由于不是無(wú)償收受請(qǐng)托人財(cái)物,不以受賄罪論處。
。3)股票已上市且已升值,行為人僅支付股本金,其“購(gòu)買(mǎi)”股票時(shí)的實(shí)際價(jià)格與股本金的差價(jià)部分應(yīng)認(rèn)定為受賄。
四、關(guān)于挪用公款罪
。ㄒ唬﹩挝粵Q定將公款給個(gè)人使用行為的認(rèn)定
經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定將公款給個(gè)人使用,或者單位負(fù)責(zé)人為了單位的利益,決定將公款給個(gè)人使用的,不以挪用公款罪定罪處罰。上述行為致使單位遭受重大損失,構(gòu)成其他犯罪的,依照刑法的有關(guān)規(guī)定對(duì)責(zé)任人員定罪處罰。
。ǘ┡灿霉罟┢渌麊挝皇褂眯袨榈恼J(rèn)定
根據(jù)全國(guó)人大常委會(huì)《關(guān)于〈中華人民共和國(guó)刑法〉第384條第1款的解釋》的規(guī)定,“以個(gè)人名義將公款供其他單位使用的”、“個(gè)人決定以單位名義將公款供其他單位使用,謀取個(gè)人利益的”,屬于挪用公款“歸個(gè)人使用”。在司法實(shí)踐中,對(duì)于將公款供其他單位使用的,認(rèn)定是否屬于“以個(gè)人名義”,不能只看形式,要從實(shí)質(zhì)上把握。對(duì)于行為人逃避財(cái)務(wù)監(jiān)管,或者與使用人約定以個(gè)人名義進(jìn)行,或者借款、還款都以個(gè)人名義進(jìn)行,將公款給其他單位使用的,應(yīng)認(rèn)定為“以個(gè)人名義”。“個(gè)人決定”既包括行為人在職權(quán)范圍內(nèi)決定,也包括超越職權(quán)范圍決定!爸\取個(gè)人利益”,既包括行為人與使用人事先約定謀取個(gè)人利益實(shí)際尚未獲取的情況,也包括雖未事先約定但實(shí)際已獲取了個(gè)人利益的情況。其中的“個(gè)人利益”,既包括不正當(dāng)利益,也包括正當(dāng)利益;既包括財(cái)產(chǎn)性利益,也包括非財(cái)產(chǎn)性利益,但這種非財(cái)產(chǎn)性利益應(yīng)當(dāng)是具體的實(shí)際利益,如升學(xué)、就業(yè)等。
(三)國(guó)有單位領(lǐng)導(dǎo)向其主管的具有法人資格的下級(jí)單位借公款歸個(gè)人使用的認(rèn)定
國(guó)有單位領(lǐng)導(dǎo)利用職務(wù)上的便利指令具有法人資格的下級(jí)單位將公款供個(gè)人使用的,屬于挪用公款行為,構(gòu)成犯罪的,應(yīng)以挪用公款罪定罪處罰。
。ㄋ模┡灿糜袃r(jià)證券、金融憑證用于質(zhì)押行為性質(zhì)的認(rèn)定
挪用金融憑證、有價(jià)證券用于質(zhì)押,使公款處于風(fēng)險(xiǎn)之中,與挪用公款為他人提供擔(dān)保沒(méi)有實(shí)質(zhì)的區(qū)別,符合刑法關(guān)于挪用公款罪規(guī)定的,以挪用公款罪定罪處罰,挪用公款數(shù)額以實(shí)際或者可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)額認(rèn)定。
。ㄎ澹┡灿霉顨w還個(gè)人欠款行為性質(zhì)的認(rèn)定
挪用公款歸還個(gè)人欠款的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)產(chǎn)生欠款的原因,分別認(rèn)定屬于挪用公款的何種情形。歸還個(gè)人進(jìn)行非法活動(dòng)或者進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)產(chǎn)生的欠款,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為挪用公款進(jìn)行非法活動(dòng)或者進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)。
。┡灿霉钣糜谧(cè)公司、企業(yè)行為性質(zhì)的認(rèn)定
申報(bào)注冊(cè)資本是為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作準(zhǔn)備,屬于成立公司、企業(yè)進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的組成部分。因此,挪用公款歸個(gè)人用于公司、企業(yè)注冊(cè)資本驗(yàn)資證明的,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為挪用公款進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)。
。ㄆ撸┡灿霉詈笊形赐度雽(shí)際使用的行為性質(zhì)的認(rèn)定 挪用公款后尚未投入實(shí)際使用的,只要同時(shí)具備“數(shù)額較大”和“超過(guò)三個(gè)月末還”的構(gòu)成要件,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為挪用公款罪,但可以酌情從輕處罰。
。ò耍┡灿霉钷D(zhuǎn)化為貪污的認(rèn)定
挪用公款罪與貪污罪的主要區(qū)別在于行為人主觀上是否具有非法占有公款的目的。挪用公款是否轉(zhuǎn)化為貪污,應(yīng)當(dāng)按照主客觀相一致的原則,具體判斷和認(rèn)定行為人主觀上是否具有非法占有公款的目的。在司法實(shí)踐中,具有以下情形之一的,可以認(rèn)定行為人具有非法占有公款的目的:
1、根據(jù)《人民法院關(guān)于審理挪用公款案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第六條的規(guī)定,行為人“攜帶挪用的公款潛逃的”,對(duì)其攜帶挪用的公款部分,以貪污罪定罪處罰。
2、行為人挪用公款后采取虛假發(fā)票平帳、銷(xiāo)毀有關(guān)帳目等手段,使所挪用的公款已難以在單位財(cái)務(wù)帳目上反映出來(lái),且沒(méi)有歸還行為的,應(yīng)當(dāng)以貪污罪定罪處罰。
3、行為人截取單位收入不入帳,非法占有,使所占有的公款難以在單位財(cái)務(wù)帳目上反映出來(lái),且沒(méi)有歸還行為的,應(yīng)當(dāng)以貪污罪定罪處罰。
4、有證據(jù)證明行為人有能力歸還所挪用的公款而拒不歸還,并隱瞞挪用的公款去向的,應(yīng)當(dāng)以貪污罪定罪處罰。
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