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1.2024年廣東選調(diào)生考試行測常識積累：稅收 篇一

　　稅收的特征：

　　稅收作為政府籌集財(cái)政收入的一種規(guī)范形式，具有區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的特點(diǎn)。稅收特征可以概括為強(qiáng)制性、無償性和固定性。

　　稅收的強(qiáng)制性。稅收的強(qiáng)制性是指國家憑借其公共權(quán)力以法律、法令形式對稅收征納雙方的權(quán)利（權(quán)力）與義務(wù)進(jìn)行規(guī)范，依據(jù)法律進(jìn)行征稅。我國憲法明確規(guī)定我國公民有依照法律納稅的義務(wù)。納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。稅收的強(qiáng)制性主要體現(xiàn)在征稅過程中。

　　稅收的無償性。稅收的無償性是指國家征稅后，稅款一律納入國家財(cái)政預(yù)算統(tǒng)一分配，而不直接向具體納稅人返還或支付報(bào)酬。稅收的無償性是從個(gè)體納稅人角度而言的，其享有的公共利益與其繳納的稅款并非一一對等。但就納稅人的整體而言則是對等的，政府使用稅款的目的是向社會全體成員包括具體納稅人提供社會公共產(chǎn)品和公共服務(wù)。因此，稅收的無償性表現(xiàn)為個(gè)體的無償性、整體的有償性。

　　稅收的固定性。稅收的固定性是指國家征稅之前預(yù)先規(guī)定了統(tǒng)一的征稅標(biāo)準(zhǔn)，包括納稅人、課稅對象、稅率、納稅期限、納稅地點(diǎn)等。這些標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，在一定時(shí)間內(nèi)是相對穩(wěn)定的。稅收的固定性包括兩層含義：第一，稅收征收總量的有限性。由于預(yù)先規(guī)定了征稅的標(biāo)準(zhǔn)，政府在一定時(shí)期內(nèi)的征稅數(shù)量就要以此為限，從而保證稅收在國民經(jīng)濟(jì)總量中的適當(dāng)比例。第二，稅收征收具體操作的確定性。即稅法確定了課稅對象及征收比例或數(shù)額，具有相對穩(wěn)定、連續(xù)的特點(diǎn)。既要求納稅人必須按稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳納稅額，也要求稅務(wù)機(jī)關(guān)只能按稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)對納稅人征稅，不能任意降低或提高。

　　當(dāng)然，稅收的固定性是相對于某一個(gè)時(shí)期而言的。國家可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展需要適時(shí)地修訂稅法，但這與稅收整體的相對固定性并不矛盾。

　　稅收的三個(gè)特征是統(tǒng)一的整體，相互聯(lián)系，缺一不可。無償性是稅收這種特殊分配手段本質(zhì)的體現(xiàn)，強(qiáng)制性是實(shí)現(xiàn)稅收無償征收的保證，固定性是無償性和強(qiáng)制性的必然要求。三者相互配合，保證了政府財(cái)政收入的穩(wěn)定。

2.2024年廣東選調(diào)生考試行測常識積累：稅收 篇二

　　稅與費(fèi)的區(qū)別：

　　與稅收規(guī)范籌集財(cái)政收入的形式不同，費(fèi)是政府有關(guān)部門為單位和居民個(gè)人提供特定服務(wù)，或被賦予某種權(quán)利而向直接受益者收取的代價(jià)。稅和費(fèi)的區(qū)別主要表現(xiàn)在：

　　主體不同。稅收的主體是國家，稅收管理的主體是代表國家的稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)或財(cái)政部門，而費(fèi)的收取主體多是行政事業(yè)單位、行業(yè)主管部門等。

　　特征不同。稅收具有無償性，納稅人繳納的稅收與國家提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)之間不具有對稱性。費(fèi)則通常具有補(bǔ)償性，主要用于成本補(bǔ)償?shù)男枰�，特定的費(fèi)與特定的服務(wù)往往具有對稱性。稅收具有穩(wěn)定性，而費(fèi)則具有靈活性。稅法一經(jīng)制定，對全國具有統(tǒng)一效力，并相對穩(wěn)定；費(fèi)的收取一般由不同部門、不同地區(qū)根據(jù)實(shí)際情況靈活確定。

　　用途不同。稅收收入由國家預(yù)算統(tǒng)一安排，用于社會公共需要支出，而費(fèi)一般具有�？顚Ｓ玫男再|(zhì)。

3.2024年廣東選調(diào)生考試行測常識積累：稅收 篇三

　　稅收的職能作用：

　　稅收職能是指稅收所具有的內(nèi)在功能，稅收作用則是稅收職能在一定條件下的具體體現(xiàn)。稅收的職能作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　稅收是財(cái)政收入的主要來源。組織財(cái)政收入是稅收的基本職能。稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特點(diǎn)，籌集財(cái)政收入穩(wěn)定可靠。稅收的這種特點(diǎn)，使其成為世界各國政府組織財(cái)政收入的基本形式。目前，我國稅收收入占國家財(cái)政收入的90%以上。

　　稅收是調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段。經(jīng)濟(jì)決定稅收，稅收反作用于經(jīng)濟(jì)。這既反映了經(jīng)濟(jì)是稅收的來源，也體現(xiàn)了稅收對經(jīng)濟(jì)的調(diào)控作用。稅收作為經(jīng)濟(jì)杠桿，通過增稅與減免稅等手段來影響社會成員的經(jīng)濟(jì)利益，引導(dǎo)企業(yè)、個(gè)人的經(jīng)濟(jì)行為，對資源配置和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生影響，從而達(dá)到調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的目的。政府運(yùn)用稅收手段，既可以調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)總量，也可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。

　　稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要工具。從總體來說，稅收作為國家參與國民收入分配主要、規(guī)范的形式，能夠規(guī)范政府、企業(yè)和個(gè)人之間的分配關(guān)系。不同的稅種，在分配領(lǐng)域發(fā)揮著不同的作用。如個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，具有高收入者適用高稅率、低收入者適用低稅率或不征稅的特點(diǎn)，有助于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，促進(jìn)社會公平。消費(fèi)稅對特定的消費(fèi)品征稅，能達(dá)到調(diào)節(jié)收入分配和引導(dǎo)消費(fèi)的目的。

　　稅收還具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動的作用。稅收涉及社會生產(chǎn)、流通、分配、消費(fèi)各個(gè)領(lǐng)域，能夠綜合反映國家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的質(zhì)量和效率。既可以通過稅收收入的增減及稅源的變化，及時(shí)掌握宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化趨勢，也可以在稅收征管活動中了解微觀經(jīng)濟(jì)狀況，發(fā)現(xiàn)并糾正納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)管理中存在的問題，從而促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

　　此外，稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)的組成部分，是國家權(quán)益的重要體現(xiàn)，所以在對外交往中，稅收還具有維護(hù)國家權(quán)益的重要作用。

4.2024年廣東選調(diào)生考試行測常識積累：稅收 篇四

　　我國稅收制度設(shè)計(jì)遵循以下原則：

　　財(cái)政原則。稅收的基本職能是籌集財(cái)政收入。為國家財(cái)政需要提供穩(wěn)定的收入來源是建立稅收制度的基本準(zhǔn)則。為了確保政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)所需要的財(cái)力，稅收既要充足穩(wěn)定又要保持相對彈性，能夠隨著國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而增長。

　　公平原則。稅收公平原則，是指政府征稅要使不同納稅人承受的稅收負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡。稅收公平原則有橫向公平和縱向公平兩層含義。橫向公平，即相同經(jīng)濟(jì)條件的納稅人承擔(dān)等量稅收�？v向公平，即不同納稅能力的納稅人承擔(dān)不同的稅收，納稅能力強(qiáng)者多納稅，納稅能力弱者少納稅，無納稅能力者不納稅。

　　效率原則。稅收的效率原則要求政府征稅活動一方面要有利于資源的有效配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)行為的合理化和社會經(jīng)濟(jì)效率的提高，或者對經(jīng)濟(jì)效率的不利影響��；另一方面要以盡可能小的稅收成本來取得稅收收入，即稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收費(fèi)用和納稅人的納稅費(fèi)用小化。

　　適度原則。在稅收制度設(shè)計(jì)中，社會整體稅收負(fù)擔(dān)的確定，要充分考慮國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和納稅人負(fù)擔(dān)能力，既能基本滿足國家的財(cái)政需要，又不能使稅負(fù)太重影響到經(jīng)濟(jì)發(fā)展與人民生活。

5.2024年廣東選調(diào)生考試行測常識積累：稅收 篇五

　　稅務(wù)登記辦理要求及適用范圍：

　�。�1）開業(yè)登記。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之后的30天內(nèi)，持相關(guān)證件和資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)自收到申請之日起，在30天內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

　　（2）變更登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記后的30天內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

　　（3）停復(fù)業(yè)登記。采用定期定額征收方式的納稅人在營業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的經(jīng)營期限內(nèi)需要停業(yè)或復(fù)業(yè)的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后進(jìn)行停業(yè)或復(fù)業(yè)稅務(wù)登記。納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報(bào)繳納稅款。停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)視為已復(fù)業(yè)并進(jìn)行征稅和管理。

　�。�4）注銷登記。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，需要依法終止納稅義務(wù)的，納稅人應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷登記。納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

　�。�5）報(bào)驗(yàn)登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動時(shí)，應(yīng)當(dāng)向營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請報(bào)驗(yàn)登記。