1.美國(guó)移民稅務(wù)問(wèn)題解答
一、他問(wèn)道，到了美國(guó)一定要交稅嗎，怎么交稅呢?這邊我要說(shuō)一下，美國(guó)稅法有明確的規(guī)定，只要是美國(guó)稅務(wù)公民，都有權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行納稅。移民美國(guó)后，綠卡持有者成為美國(guó)稅務(wù)公民，因此也必須納稅。
二、美國(guó)全球征稅是怎么回事呢?
根據(jù)美國(guó)國(guó)家稅務(wù)局(IRS)發(fā)布的《海外賬戶納稅法案》實(shí)施細(xì)則，美國(guó)公民和綠卡持有者的海外資產(chǎn)超過(guò)5萬(wàn)美元，須向美國(guó)國(guó)稅局如實(shí)申報(bào)。
但全球收入需要申報(bào)不等于全球收入都要交稅。美國(guó)全球征稅政策針對(duì)的是個(gè)人收入，而非個(gè)人資產(chǎn)。資產(chǎn)是累計(jì)獲得的財(cái)富，收入則是投資收益或者工資，獎(jiǎng)金和提成所得。
也就是說(shuō)，拿到美國(guó)綠卡前，不管你擁有多少海外資產(chǎn)(包括中國(guó))，只要它們?cè)谀阋泼窈蟛辉僭鲋担撬透绹?guó)政府無(wú)關(guān)。只有登陸后已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的增值收入，才需要向美國(guó)政府申報(bào)并依法交稅。
三、拿到美國(guó)綠卡后，海外收入有減稅的政策嗎?
根據(jù)中美兩國(guó)避免雙重征稅的協(xié)定，移民美國(guó)后，綠卡持有人如果在中國(guó)的收入已經(jīng)繳納稅款，就無(wú)需在美國(guó)重復(fù)繳稅。此外，美國(guó)對(duì)從海外獲得收入的人每年有一筆“海外收入抵稅額”。
綠卡持有人在國(guó)內(nèi)開(kāi)設(shè)的公司的利潤(rùn)多少也與美國(guó)的全球納稅沒(méi)有關(guān)系，但如果公司產(chǎn)生的利潤(rùn)通過(guò)分紅的形式分配給綠卡持有人，則另當(dāng)別論。
四、如何合理避稅?
移民登陸美國(guó)前，提前做好稅務(wù)規(guī)劃，對(duì)名下資產(chǎn)做合理配置，可以有效避免相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題。
A、移民前考慮財(cái)產(chǎn)處理問(wèn)題。有鑒于美國(guó)高昂的贈(zèng)予稅和遺產(chǎn)稅，投資人在移民前好提前進(jìn)行大額資產(chǎn)傳承。房子可以過(guò)戶給子女名下，境內(nèi)金融資產(chǎn)可以部分委托家人代持。
B、跨境家庭策略移民。以家庭來(lái)考慮，如果是太太收入較低，先生較高，可以考慮先讓太太移民美國(guó)，先生暫不申請(qǐng)，這樣先生在美國(guó)以外的資產(chǎn)就不會(huì)有海外所得課稅問(wèn)題。而已經(jīng)成為移民的太太，接受海外的非美國(guó)稅務(wù)居民的贈(zèng)與是免稅的。
C、移民后財(cái)富規(guī)劃。移民美國(guó)后，在全家持有美國(guó)綠卡成為美國(guó)稅務(wù)居民的情況下，可以考慮使用境外保險(xiǎn)信托、離岸家族信托，以及大化地利用終身免稅額度進(jìn)行財(cái)富規(guī)劃。
2.美國(guó)投資移民如何避開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)？
移民公司有義務(wù)告知風(fēng)險(xiǎn)
近來(lái)美國(guó)政府放寬了對(duì)投資移民的限制，據(jù)嘉誠(chéng)海外移民公司董事長(zhǎng)楊小平表示，美國(guó)投資移民對(duì)于申請(qǐng)人資產(chǎn)來(lái)源、管理經(jīng)驗(yàn)和身份的要求并沒(méi)有像加拿大等國(guó)那么嚴(yán)格。一些廣州的市民通過(guò)把房子賣掉然后提供買賣手續(xù)的證明和50萬(wàn)美元的資產(chǎn)，就可以通過(guò)申請(qǐng)美國(guó)投資移民的簽證審核，然后他們可以選擇再去投資美國(guó)的房產(chǎn)。因?yàn)槟弥袊?guó)和美國(guó)的中心城區(qū)相比，如果計(jì)算收入/房?jī)r(jià)比率的話，那么美國(guó)的房?jī)r(jià)要比中國(guó)便宜許多。
如今，市場(chǎng)上出現(xiàn)了一些問(wèn)題，例如某投資項(xiàng)目由于種種原因后沒(méi)有立項(xiàng)，于是美國(guó)政府將這批項(xiàng)目的申請(qǐng)人妥善轉(zhuǎn)移到另一批項(xiàng)目中，雖然在資金方面沒(méi)有受到損失，但這一事件已經(jīng)造成了一些申請(qǐng)人的恐慌。
萬(wàn)一出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件，很多移民公司是沒(méi)有能力償還這筆巨大的投資金額的。雖然EB-5項(xiàng)目快捷而且門檻并不高，但對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)性的問(wèn)題，很多移民公司都忽略了向投資者提及，只強(qiáng)調(diào)了它的安全性，這樣做是不夠中肯、不夠?qū)I(yè)的表現(xiàn)。
請(qǐng)?jiān)u估公司預(yù)測(cè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)
房產(chǎn)是美國(guó)投資移民項(xiàng)目中受人關(guān)注的一項(xiàng)，其中關(guān)于房產(chǎn)的常見(jiàn)項(xiàng)目有酒店、商場(chǎng)、商業(yè)大樓、高爾夫球場(chǎng)、度假村等，近年來(lái)的投資利潤(rùn)回升有10%左右。楊小平介紹，有一些美國(guó)公司可以對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行客觀、中立的評(píng)估，申請(qǐng)人只需通過(guò)移民中介交付給評(píng)估公司數(shù)千美元，就能夠預(yù)知項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)情況，再考慮是否投資該項(xiàng)目。
申請(qǐng)人在咨詢項(xiàng)目時(shí)不要一味只想聽(tīng)“好的”，關(guān)注項(xiàng)目有可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)非常必要。在風(fēng)險(xiǎn)與利益之間做出符合自身需求的選擇，才是EB-5投資移民中的關(guān)鍵點(diǎn)。在簽訂文件、合同時(shí)，投資者好請(qǐng)專業(yè)人士解讀清楚。
3.美國(guó)投資移民申請(qǐng)手續(xù)
1、USCIS(美國(guó)移民局)階段：選項(xiàng)目+簽協(xié)議+填表格+準(zhǔn)備I-526材料+匯款
在該階段，確定好EB-5項(xiàng)目的投資人需要分別簽署認(rèn)購(gòu)協(xié)議、托管協(xié)議(有托管賬戶才簽)、基金發(fā)行備忘錄，并遞交I-526外國(guó)企業(yè)家移民申請(qǐng)表格和G-28授權(quán)律師表格。
然后，就有一系列材料、表格需要申請(qǐng)人著手開(kāi)始準(zhǔn)備，包括個(gè)人信息材料包、資金來(lái)源證明、申請(qǐng)費(fèi)材料等。
提醒投資人注意，資金來(lái)源證明報(bào)告是整個(gè)申請(qǐng)流程里面重要和工作量大的環(huán)節(jié)，報(bào)告質(zhì)量直接影響投資人申請(qǐng)的成功率和審批時(shí)間。所以投資人一定要挑選可靠的專業(yè)律師或會(huì)計(jì)師制作該報(bào)告。
材料準(zhǔn)備階段完成后，律師會(huì)將準(zhǔn)備好的材料遞交給移民局，收到移民局的收據(jù)即可獲得檔案號(hào)。接下來(lái)就是等待I-526申請(qǐng)的處理結(jié)果，如果需要補(bǔ)件，就請(qǐng)律師遞交補(bǔ)件材料;材料審批完成后會(huì)收到I-526批準(zhǔn)信，等待過(guò)程中可以通過(guò)檔案號(hào)在網(wǎng)上查詢進(jìn)度。
2、NVC(國(guó)家簽證中心)階段
I-526獲批之后等待簽證配額。有了配額，就可以向NVC國(guó)家簽證中心遞交申請(qǐng)。如果申請(qǐng)人在美國(guó)之外，比如中國(guó)大陸，就需要經(jīng)過(guò)“領(lǐng)事調(diào)整程序”向NVC遞交DS-260表格，經(jīng)廣州美國(guó)領(lǐng)事館面簽，通過(guò)后獲得登陸美國(guó)的移民簽證;如果主申請(qǐng)人在美國(guó)以合法的身份居留，比如F1/H1/L1，就可以向NVC遞交I-485表格，申請(qǐng)“調(diào)整身份”。
3、體檢面簽階段
在面簽之前投資人可要求中介或移民律師做一個(gè)面談培訓(xùn)，面談時(shí)需要攜帶的材料包括：提交給NVC的但已經(jīng)過(guò)期的材料、有更新的材料、體檢報(bào)告(體檢結(jié)果不能自行打開(kāi))、約見(jiàn)信。面談通過(guò)后，面試官會(huì)留下你的護(hù)照，貼上美國(guó)移民簽證后寄到你指定的銀行。
4、入境換取綠卡階段
申請(qǐng)人在拿到移民簽證的六個(gè)月時(shí)間內(nèi)要登陸美國(guó)，前往美國(guó)移民局報(bào)到，繳納綠卡處理費(fèi)之后，移民局將綠卡寄往你的指定地址。
5、去除條件階段
有條件綠卡到期前三個(gè)月，申請(qǐng)人需要開(kāi)始準(zhǔn)備填寫(xiě)I-829表格、G-28表格，以及支付律師費(fèi)和永久綠卡申請(qǐng)費(fèi)。在該過(guò)程需要提供的材料有：申請(qǐng)費(fèi)繳納證明(匯票)、護(hù)照復(fù)印件、有條件綠卡復(fù)印件、社會(huì)安全卡卡號(hào)、美國(guó)的住址和電話信息、法院判決書(shū)或犯罪記錄文件等，由律師連同就業(yè)證明文件遞交到移民局。
收到移民局的收據(jù)，大約一個(gè)月之后，收到移民局的采指紋的信函，在指定時(shí)間指定地點(diǎn)去錄指紋。提醒注意，收到I-829收據(jù)之后，有條件綠卡身份自動(dòng)延期一年，在延期的一年里，I-829申請(qǐng)一般都會(huì)有處理結(jié)果;如果I-829未通過(guò)，可以在延期一年時(shí)間到期前的30天再次向移民局申請(qǐng)。
