【#審計(jì)師考試# #2023年初級審計(jì)師考試大綱：審計(jì)理論與實(shí)務(wù)#】®無憂考網(wǎng)小編根據(jù)中華人民共和國審計(jì)署發(fā)布“2023年度初級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試大綱”得知，2023年初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考試大綱公布，請考生做好備考計(jì)劃！

　　科目二審計(jì)理論與實(shí)務(wù)

　　第一部分審計(jì)理論與方法

　　一、總論

　　（一）概述

　　1．掌握審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)

　　2．掌握審計(jì)的獨(dú)立性

　　3．熟悉審計(jì)、審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)對象的基本

　　內(nèi)涵

　　4．了解國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展

　　5．了解與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比，審計(jì)監(jiān)督的特殊性

　�。ǘ�）審計(jì)的職能、地位和作用

　　掌握審計(jì)的職能、地位和作用

　�。ㄈ�）審計(jì)分類

　　1．掌握審計(jì)的分類及其內(nèi)容和特點(diǎn)

　　2．了解審計(jì)分類的意義

　　3．了解各類審計(jì)的適用條件

　　二、審計(jì)組織與審計(jì)法律責(zé)任

　　（一）國家審計(jì)機(jī)關(guān)

　　1．掌握國家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限

　　2．熟悉國家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍

　　3．熟悉國家審計(jì)人員的法律責(zé)任

　�。ǘ�）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

　　1．掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

　　2．熟悉內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任

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　　3．了解內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用

　�。ㄈ�）社會(huì)審計(jì)組織

　　1．掌握社會(huì)審計(jì)組織的設(shè)置和組織形式

　　2．掌握社會(huì)審計(jì)組織的權(quán)限

　　3．熟悉社會(huì)審計(jì)人員的法律責(zé)任

　　4．了解社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍

　�。ㄋ模┓婪斗�律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對策

　　熟悉防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對策

　　三、審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德

　�。ㄒ唬�審計(jì)準(zhǔn)則

　　1．掌握審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用

　　2．熟悉審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及其內(nèi)涵

　　3．熟悉我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的概況和基本內(nèi)容

　　4．熟悉我國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

　　5．了解我國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

　　（二）審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

　　1．掌握審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量控制及其作用

　　2．掌握審計(jì)質(zhì)量控制制度的要素

　　3．掌握審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施

　�。ㄈ�）審計(jì)職業(yè)道德

　　1．掌握審計(jì)職業(yè)道德的內(nèi)涵和作用

　　2．掌握國家審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員以及社會(huì)審計(jì)人

　　員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

　　四、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序

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　�。ㄒ唬�審計(jì)目標(biāo)

　　1．掌握審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用

　　2．掌握國家審計(jì)根本目標(biāo)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的總

　　目標(biāo)

　　3．熟悉審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)涵

　　4．熟悉國家審計(jì)現(xiàn)實(shí)目標(biāo)和直接目標(biāo)

　　5．熟悉內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的具體審計(jì)目標(biāo)

　　（二）審計(jì)程序

　　1．熟悉國家審計(jì)的審計(jì)程序

　　2．熟悉內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序

　　3．了解社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序

　　五、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿

　　（一）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　1．掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)

　　2．掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類

　　3．掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用原則

　�。ǘ�）審計(jì)證據(jù)

　　1．掌握審計(jì)證據(jù)的作用

　　2．掌握審計(jì)證據(jù)的分類

　　3．掌握審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征

　　4．熟悉審計(jì)證據(jù)決策的處理過程和影響審計(jì)證據(jù)決策

　　的因素

　�。ㄈ�）審計(jì)工作底稿

　　1．掌握審計(jì)工作底稿的作用、基本要素和編制要求

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　　2．了解審計(jì)工作底稿的分類和審核

　　六、審計(jì)取證方法

　�。ㄒ唬�審計(jì)取證模式

　　熟悉賬目基礎(chǔ)審計(jì)法、制度基礎(chǔ)審計(jì)法、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)（導(dǎo)向）審計(jì)法的基本內(nèi)涵及演變

　�。ǘ�）審計(jì)取證的基本方法

　　掌握審計(jì)取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

　�。ㄈ�）審計(jì)取證的具體方法

　　掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、

　　重新計(jì)算、重新操作及分析

　　七、內(nèi)部控制及其測試

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制概述

　　1．掌握內(nèi)部控制的作用和局限性

　　2．掌握內(nèi)部控制的種類

　�。ǘ�）內(nèi)部控制要素

　　掌握內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、

　　信息與溝通、對控制的監(jiān)督

　�。ㄈ�）內(nèi)部控制測試

　　1．掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法

　　2．掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

　　3．熟悉對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價(jià)和再評價(jià)的內(nèi)容

　　4．熟悉內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性程序的關(guān)系

　　5．了解內(nèi)部控制測試的作用

　　6．了解內(nèi)部控制測試結(jié)果的利用

　　八、審計(jì)報(bào)告

　�。ㄒ唬�審計(jì)報(bào)告概述

　　掌握審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)涵和作用

　　（二）國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

　　1．掌握國家審計(jì)報(bào)告的基本要素、主要內(nèi)容和撰寫要求

　　2．熟悉審計(jì)結(jié)果公布的主要內(nèi)容

　　3．熟悉審計(jì)決定書的運(yùn)用以及審計(jì)處理、處罰的種類

　　4．熟悉審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容

　　5．了解國家審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書的編審程序

　�。ㄈ�）內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

　　1．熟悉內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本要素

　　2．了解內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制和復(fù)核

　　（四）社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

　　1．熟悉社會(huì)審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容

　　2．了解社會(huì)審計(jì)報(bào)告的類型

　　九、績效審計(jì)

　�。ㄒ唬┛冃�審計(jì)概述

　　1．熟悉績效審計(jì)的內(nèi)涵

　　2．熟悉績效審計(jì)的特點(diǎn)

　　（二）績效審計(jì)程序

　　了解績效審計(jì)程序各個(gè)階段的相關(guān)內(nèi)容

　�。ㄈ�）績效審計(jì)方法

　　了解績效審計(jì)中常用的數(shù)據(jù)（信息）收集方法和數(shù)據(jù)（信息）分析方法

　　十、計(jì)算機(jī)審計(jì)

　�。ㄒ唬┯�(jì)算機(jī)審計(jì)概述

　　熟悉計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過程以及計(jì)算機(jī)對審計(jì)的影響

　�。ǘ�）電子數(shù)據(jù)審計(jì)

　　了解電子數(shù)據(jù)審計(jì)的過程及相關(guān)內(nèi)容

　　十一、審計(jì)管理

　�。ㄒ唬�審計(jì)管理概述

　　掌握審計(jì)管理的內(nèi)容、特征和主客體

　�。ǘ�）審計(jì)計(jì)劃管理

　　1．掌握審計(jì)計(jì)劃管理的基本內(nèi)涵

　　2．熟悉審計(jì)計(jì)劃的種類

　　3．了解審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容

　�。ㄈ�）審計(jì)質(zhì)量管理

　　1．掌握審計(jì)質(zhì)量管理的意義

　　2．熟悉審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式

　　3．了解審計(jì)質(zhì)量管理的方法

　�。ㄋ模�審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　1．掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的種類

　　2．掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法

　�。ㄎ澹�審計(jì)檔案管理

　　了解審計(jì)檔案管理的職責(zé)和內(nèi)容

　�。�六）審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作

　　了解審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作

　　第二部分企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)

　　一、銷售與收款循環(huán)審計(jì)

　�。ㄒ唬╀N售與收款循環(huán)概述

　　1．掌握銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制

　　2．熟悉銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

　　3．熟悉銷售與收款循環(huán)的主要風(fēng)險(xiǎn)

　�。ǘ�）銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測試

　　掌握銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測試的步驟與方法

　�。ㄈ�）銷售與收款循環(huán)審計(jì)目標(biāo)和方法

　　1．掌握營業(yè)收入審計(jì)目標(biāo)和方法

　　2．掌握應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款審計(jì)目標(biāo)和方法

　　3．熟悉銷售與收款循環(huán)中其他應(yīng)交稅費(fèi)、合同資產(chǎn)、合同負(fù)債、營業(yè)成本與銷售費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)收支等其他相關(guān)賬戶審計(jì)目標(biāo)與方法

　　二、采購與付款循環(huán)審計(jì)

　�。ㄒ唬┎少徟c付款循環(huán)概述

　　1．掌握采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制

　　2．熟悉采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

　　3．熟悉采購與付款循環(huán)的主要風(fēng)險(xiǎn)

　�。ǘ�）采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測試

　　掌握采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測試的步驟與方法

　　（三）采購與付款循環(huán)審計(jì)目標(biāo)和方法

　　1．掌握應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)和方法

　　2．掌握固定資產(chǎn)審計(jì)目標(biāo)和方法

　　三、生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)

　�。ㄒ唬┥�產(chǎn)與存貨循環(huán)概述

　　1．掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制

　　2．熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

　　3．熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的主要風(fēng)險(xiǎn)

　　（二）生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測試

　　掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測試的步驟與方法

　�。ㄈ�）生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)目標(biāo)和方法

　　1．掌握存貨審計(jì)目標(biāo)和方法

　　2．了解產(chǎn)品成本審計(jì)目標(biāo)和方法

　　四、貨幣資金審計(jì)

　　（一）貨幣資金概述

　　1．掌握貨幣資金的內(nèi)部控制

　　2．熟悉貨幣資金的業(yè)務(wù)流程

　　3．熟悉貨幣資金的主要風(fēng)險(xiǎn)

　�。ǘ�）貨幣資金內(nèi)部控制測試

　　掌握貨幣資金內(nèi)部控制測試的步驟與方法

　�。ㄈ�）貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和方法

　　1．掌握現(xiàn)金與銀行存款審計(jì)目標(biāo)和方法

　　2．了解其他貨幣資金的審計(jì)目標(biāo)和方法

　　五、投資和融資審計(jì)

　�。ㄒ唬┩顿Y和融資概述

　　1．掌握投資的內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險(xiǎn)

　　2．掌握融資的內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險(xiǎn)

　　（二）投資和融資內(nèi)部控制測試

　　了解投資和融資內(nèi)部控制測試的步驟與方法

　�。ㄈ�）投資和融資審計(jì)目標(biāo)和方法

　　了解投資和融資審計(jì)的目標(biāo)和方法

　　六、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)和內(nèi)部控制

　　1．熟悉財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)

　　2．熟悉財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

　　3．了解財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的關(guān)鍵信號

　　（二）個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

　　1．了解資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的內(nèi)容與方法

　　2．了解利潤表和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表審計(jì)的內(nèi)容與方法

　　3．了解現(xiàn)金流量表審計(jì)的內(nèi)容與方法

　　4．了解財(cái)務(wù)報(bào)表附注審計(jì)的主要內(nèi)容

　�。ㄈ�）集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

　　1．了解企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的主要內(nèi)容

　　2．了解企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的主要方法

　　原文標(biāo)題：2023年度初級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試大綱

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