2021年稅務(wù)師考試大綱:稅法一
時(shí)間:2021-04-28 15:21:00 來(lái)源:中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì) [字體:小 中 大]
2021年度稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法(I)》大綱
本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為2021年3月31日。
本次修訂:
1.進(jìn)一步優(yōu)化章節(jié)順序,原第九章環(huán)境保護(hù)稅調(diào)整為第八章,煙葉稅單列為第九章;
2.按稅制要素規(guī)范了各節(jié)的順序和內(nèi)容;
3.對(duì)部分章節(jié)知識(shí)點(diǎn)的掌握、熟悉、了解要求進(jìn)行了調(diào)整;
4.為使考生更熟悉稅收制度的邏輯關(guān)系,增加了各稅種申報(bào)主表。
第一章稅法基本原理
一、稅法概述
(一)熟悉稅法的特點(diǎn)
。ǘ┱莆斩惙ǖ脑瓌t
(三)熟悉稅法的效力與解釋
。ㄋ模┝私舛惙ǖ淖饔
(五)了解稅法與其他部門(mén)法的關(guān)系
二、稅收法律關(guān)系
(一)稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)
。ǘ┦煜ざ愂辗申P(guān)系的主體
。ㄈ┝私舛愂辗申P(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅
三、稅收實(shí)體法與稅收程序法
。ㄒ唬┱莆斩愂諏(shí)體法要素的主要規(guī)定
。ǘ┝私舛愂粘绦蚍ǖ幕局贫
四、稅法的運(yùn)行
。ㄒ唬┱莆斩愂樟⒎ǖ挠嘘P(guān)規(guī)定
(二)熟悉稅收?qǐng)?zhí)法的主要內(nèi)容
。ㄈ┝私舛愂账痉ǖ南嚓P(guān)規(guī)定
五、稅收制度沿革
(一)了解中國(guó)歷的稅收制度
。ǘ┝私庑轮袊(guó)稅法的建立與發(fā)展
第二章增值稅
一、增值稅概述
。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惖念(lèi)型
。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖男再|(zhì)及計(jì)稅原理
(三)了解增值稅的稅方法
。ㄋ模┦煜ぴ鲋刀惖奶攸c(diǎn)
。ㄎ澹┝私馕覈(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展
二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人
。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惣{稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定
(二)熟悉增值稅納稅人的分類(lèi)及依據(jù)
。ㄈ┱莆招∫(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)及管理
。ㄋ模┱莆找话慵{稅人的登記范圍、程序及管理
三、征稅范圍
。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀愓鞫惙秶囊(guī)定
。ǘ┦煜ぞ硟(nèi)銷(xiāo)售范圍的界定
。ㄈ┱莆找曂N(xiāo)售的征稅規(guī)定
(四)熟悉混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定
。ㄎ澹┱莆仗厥怃N(xiāo)售的征稅規(guī)定
(六)掌握不征增值稅的規(guī)定
四、稅率和征收率
。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵矢攀
。ǘ┦煜の覈(guó)增值稅稅率及征收率
。ㄈ┱莆赵鲋刀惖投惵蔬m用范圍
(四)熟悉零稅率的適用范圍
五、稅收優(yōu)惠
。ㄒ唬┱莆辗ǘ▋(yōu)惠規(guī)定
(二)熟悉特定優(yōu)惠規(guī)定
。ㄈ┝私馀R時(shí)優(yōu)惠規(guī)定
(四)熟悉即征即退優(yōu)惠規(guī)定
。ㄎ澹┦煜は日骱笸藘(yōu)惠規(guī)定
。┦煜た蹨p增值稅優(yōu)惠規(guī)定
。ㄆ撸┱莆掌鹫鼽c(diǎn)規(guī)定
。ò耍┝私馄渌麥p免稅規(guī)定
六、計(jì)稅方法
(一)掌握一般計(jì)稅方法
。ǘ┱莆蘸(jiǎn)易計(jì)稅方法
。ㄈ┦煜た劾U計(jì)稅方法
七、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算
(一)掌握銷(xiāo)項(xiàng)稅額的一般規(guī)定
。ǘ┱莆仗厥夥绞降匿N(xiāo)售額
(三)掌握視同銷(xiāo)售行為的銷(xiāo)售額
。ㄋ模┱莆珍N(xiāo)售服務(wù)的銷(xiāo)售額
。ㄎ澹┱莆珍N(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額
。┱莆珍N(xiāo)售金融商品的銷(xiāo)售額
。ㄆ撸┱莆者M(jìn)項(xiàng)稅額的具體規(guī)定
。ò耍┱莆者M(jìn)項(xiàng)稅額的特殊規(guī)定
。ň牛┱莆諔(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定
八、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算
。ㄒ唬┱莆招∫(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
。ǘ┱莆找话慵{稅人按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的規(guī)定
九、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
。ㄒ唬┝私膺M(jìn)口貨物的納稅人
。ǘ┝私膺M(jìn)口貨物征稅范圍
。ㄈ┱莆者M(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
(四)熟悉跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的征稅
十、出口環(huán)節(jié)增值稅
。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀愅嗣舛惙秶
。ǘ┦煜ぴ鲋刀愅耍猓┒愞k法
。ㄈ┝私庠鲋刀惓隹谕硕惵
。ㄋ模┝私庠鲋刀愅耍猓┒惖挠(jì)稅依據(jù)
。ㄎ澹┱莆赵鲋刀惷獾滞硕惡兔馔硕惖挠(jì)算
。┝私膺m用增值稅免稅政策的出口貨物和勞務(wù)
(七)了解增值稅征稅政策的出口貨物和勞務(wù)
。ò耍┦煜ぞ惩饴每唾(gòu)物離境退稅政策
。ň牛┝私饩C合保稅區(qū)增值稅試點(diǎn)政策
十一、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅
。ㄒ唬┱莆辙D(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理
。ǘ┱莆仗峁┎粍(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理
。ㄈ┱莆湛缈h(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理
(四)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管
理
。ㄎ澹┵Y管產(chǎn)品增值稅的征收管理
十二、征收管理
。ㄒ唬┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
。ǘ┦煜ぜ{稅期限
(三)熟悉納稅地點(diǎn)
十三、增值稅發(fā)票的使用和管理
。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惏l(fā)票的種類(lèi)
(二)掌握增值稅發(fā)票開(kāi)具基本規(guī)定
。ㄈ┝私庠鲋刀惍惓?鄱悜{證管理
(四)了解發(fā)票違章處理
第三章消費(fèi)稅
一、消費(fèi)稅概述
。ㄒ唬┦煜はM(fèi)稅的概念
。ǘ┱莆障M(fèi)稅的特點(diǎn)
(三)了解消費(fèi)稅的演變
4(四)了解消費(fèi)稅的征稅原則
二、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人
(一)掌握消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的規(guī)定
。ǘ┱莆障M(fèi)稅代收代繳義務(wù)人的規(guī)定
三、稅目與稅率
。ㄒ唬┱莆障M(fèi)稅稅目
(二)熟悉消費(fèi)稅稅率
。ㄈ┱莆者M(jìn)口卷煙適用稅率的特殊規(guī)定
四、計(jì)稅依據(jù)
。ㄒ唬┱莆諒膬r(jià)定率計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)
。ǘ┝私鈴牧慷~計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)
(三)掌握復(fù)合計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)
。ㄋ模┱莆沼(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定
五、應(yīng)納稅額計(jì)算的一般規(guī)定
。ㄒ唬┱莆諒膬r(jià)定率計(jì)算方法
(二)掌握從量定額計(jì)算方法
。ㄈ┱莆諒(fù)合計(jì)稅計(jì)算方法
六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
。ㄒ唬┱莆沼糜谶B續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定
(二)掌握用于其他方面的規(guī)定
。ㄈ┱莆兆援a(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算
七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
。ㄒ唬┦煜の屑庸(yīng)稅消費(fèi)品的確定
。ǘ┱莆沾沾U稅款的規(guī)定
。ㄈ┱莆瘴屑庸(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格及應(yīng)納稅額的計(jì)算
八、已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算
。ㄒ唬┱莆胀赓(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除
。ǘ┱莆瘴屑庸な栈貞(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除
九、消費(fèi)稅征(免、退)稅的特殊規(guī)定
。ㄒ唬┱莆战疸y首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定
。ǘ┱莆站頍熍l(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定
。ㄈ┱莆粘廊A小汽車(chē)零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定
(四)掌握石腦油、燃料油消費(fèi)稅征(免、退)政策
十、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
(一)掌握進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定
。ǘ┝私饪缇畴娮由虅(wù)零售進(jìn)口稅收政策
十一、出口應(yīng)稅消費(fèi)品的稅收政策
(一)掌握出口免稅并退稅
。ǘ┝私獬隹诿舛惖煌硕
。ㄈ┝私獬隹诓幻舛愐膊煌硕
十二、征收管理
。ㄒ唬┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
(二)了解納稅地點(diǎn)
。ㄈ┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)
。ㄋ模┝私饧{稅期限
第四章城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加
一、城市維護(hù)建設(shè)稅
。ㄒ唬┝私獬鞘芯S護(hù)建設(shè)稅概述
(二)熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人
。ㄈ┦煜こ鞘芯S護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍
。ㄋ模┦煜こ鞘芯S護(hù)建設(shè)稅的稅率
。ㄎ澹┦煜こ鞘芯S護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠
。┦煜こ鞘芯S護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
(七)熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)納稅額計(jì)算
。ò耍┝私獬鞘芯S護(hù)建設(shè)稅的征收管理
二、教育費(fèi)附加
。ㄒ唬┝私饨逃M(fèi)附加的概述
(二)熟悉教育費(fèi)附加的繳費(fèi)人
。ㄈ┝私饨逃M(fèi)附加的計(jì)征比率
。ㄋ模┦煜そ逃M(fèi)附加的減免規(guī)定
。ㄎ澹┦煜そ逃M(fèi)附加的計(jì)費(fèi)依據(jù)
。┦煜そ逃M(fèi)附加的計(jì)算
(七)了解教育費(fèi)附加的征收管理
三、地方教育費(fèi)附加
(一)了解地方教育費(fèi)附加的概述
。ǘ┦煜さ胤浇逃M(fèi)附加的繳費(fèi)人
。ㄈ┝私獾胤浇逃M(fèi)附加的計(jì)征比率
。ㄋ模┦煜さ胤浇逃M(fèi)附加的減免規(guī)定
。ㄎ澹┦煜さ胤浇逃M(fèi)附加的計(jì)費(fèi)依據(jù)及計(jì)算
。┝私獾胤浇逃M(fèi)附加的征收管理
第五章土地增值稅
一、土地增值稅概述
(一)了解土地增值稅的概念
。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀愄攸c(diǎn)
(三)了解土地增值稅立法原則
二、納稅義務(wù)人、征稅范圍和稅率
(一)熟悉土地增值稅的納稅義務(wù)人
。ǘ┱莆胀恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶
(三)熟悉土地增值稅的稅率
三、計(jì)稅依據(jù)
(一)掌握收入額的確定
。ǘ┱莆湛鄢(xiàng)目及金額的確定
。ㄈ┱莆辙D(zhuǎn)讓舊房及建筑物評(píng)估價(jià)格
四、稅收優(yōu)惠
。ㄒ唬┱莆辙D(zhuǎn)讓普通標(biāo)準(zhǔn)住宅稅收優(yōu)惠
。ǘ┦煜(guó)家征收、收回的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠
。ㄈ┱莆掌髽I(yè)改制重組的稅收優(yōu)惠
。ㄋ模┝私馄渌愂諆(yōu)惠
五、應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握土地增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的一般規(guī)定
。ǘ┱莆辗康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算
六、征收管理
(一)熟悉納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
。ǘ┦煜ぜ{稅期限
。ㄈ┦煜ぜ{稅地點(diǎn)
第六章資源稅
一、資源稅概述
了解資源稅的概念及改革歷程
二、納稅義務(wù)人
掌握納稅義務(wù)人的一般規(guī)定和特殊規(guī)定
三、稅目與稅率
。ㄒ唬┱莆召Y源稅稅目
。ǘ┝私赓Y源稅稅率及適用的規(guī)定
四、稅收優(yōu)惠
。ㄒ唬┱莆召Y源稅免征規(guī)定
。ǘ┱莆召Y源稅減稅規(guī)定
(三)了解由省、自治區(qū)、直轄市決定免征或者減征規(guī)定
(四)了解增值稅小規(guī)模納稅人資源稅優(yōu)惠
五、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
。ㄒ唬┱莆諒膬r(jià)定率征收的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算
。ǘ┱莆諒牧慷~征收的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算
六、征收管理
。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
。ǘ┝私饧{稅期限
。ㄈ┝私饧{稅地點(diǎn)
第七章車(chē)輛購(gòu)置稅
一、車(chē)輛購(gòu)置稅概述
。ㄒ唬┝私廛(chē)輛購(gòu)置稅的概念
(二)熟悉車(chē)輛購(gòu)置稅的特點(diǎn)
。ㄈ┝私廛(chē)輛購(gòu)置稅的作用
二、納稅人
熟悉車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人
三、征稅范圍及稅率
。ㄒ唬┦煜ぼ(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍
(二)熟悉車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率
四、稅收優(yōu)惠
。ㄒ唬┦煜ぼ(chē)輛購(gòu)置稅法定減免稅規(guī)定
。ǘ┦煜ぼ(chē)輛購(gòu)置稅其他減免稅規(guī)定
。ㄈ┦煜ぼ(chē)輛購(gòu)置稅退稅的具體規(guī)定
五、計(jì)稅依據(jù)
。ㄒ唬┦煜べ(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)的確定
(二)熟悉進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)的確定
。ㄈ┦煜ぷ援a(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或以其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅
依據(jù)的確定
六、應(yīng)納稅額的計(jì)算
。ㄒ唬┱莆召(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算
。ǘ┦煜みM(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算
(三)熟悉其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算
。ㄋ模┦煜p免稅條件消失車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算
七、征收管理
(一)了解車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅申報(bào)
。ǘ┝私廛(chē)輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)
。ㄈ┝私廛(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)
(四)了解車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限
第八章環(huán)境保護(hù)稅
一、環(huán)境保護(hù)稅概述
(一)了解環(huán)境保護(hù)稅的概念
。ǘ┦煜きh(huán)境保護(hù)稅的特點(diǎn)
二、納稅人和征稅對(duì)象
。ㄒ唬┱莆窄h(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)人規(guī)定
。ǘ┱莆窄h(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象
。ㄈ┱莆窄h(huán)境保護(hù)稅不征稅項(xiàng)目
三、稅目及稅率
。ㄒ唬┦煜きh(huán)境保護(hù)稅的稅目
(二)了解環(huán)境保護(hù)稅稅率
四、稅收優(yōu)惠
。ㄒ唬┱莆窄h(huán)境保護(hù)稅免稅規(guī)定
(二)掌握環(huán)境保護(hù)稅減征規(guī)定
五、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額
(一)掌握環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)
。ǘ┝私鈶(yīng)稅污染物排放量的計(jì)算
。ㄈ┝私猸h(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額計(jì)算
六、征收管理
。ㄒ唬┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
(二)掌握納稅地點(diǎn)
。ㄈ┱莆占{稅期限
(四)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)與生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)職責(zé)分工
第九章煙葉稅
一、煙葉稅概述
。ㄒ唬┝私鉄熑~稅的概念
(二)了解煙葉稅的發(fā)展歷程
二、納稅人
熟悉煙葉稅的納稅人
三、征稅對(duì)象及稅率
。ㄒ唬┦煜熑~稅的征稅對(duì)象
(二)熟悉煙葉稅的稅率
四、計(jì)稅依據(jù)
熟悉煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)
五、應(yīng)納稅額的計(jì)算
熟悉煙葉稅的應(yīng)納稅額計(jì)算
六、征收管理
。ㄒ唬┦煜熑~稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
。ǘ┦煜熑~稅的納稅地點(diǎn)
。ㄈ┦煜熑~稅的納稅期限
第十章關(guān)稅
一、關(guān)稅概述
。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅的概念及特點(diǎn)
。ǘ┝私怅P(guān)稅的分類(lèi)
。ㄈ┝私猬F(xiàn)行關(guān)稅制度基本法律依據(jù)
二、納稅人及征稅對(duì)象
。ㄒ唬┦煜りP(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定
(二)熟悉關(guān)稅征稅對(duì)象
三、稅率的適用
。ㄒ唬┝私膺M(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定
(二)了解出口關(guān)稅稅率規(guī)定
。ㄈ┦煜りP(guān)稅稅率適用
四、關(guān)稅減免稅及管理
。ㄒ唬┱莆辗ǘp免稅
(二)熟悉特定減免稅
。ㄈ┝私馀R時(shí)減免稅
(四)了解減免稅管理
五、完稅價(jià)格
。ㄒ唬┱莆找话氵M(jìn)口貨物完稅價(jià)格
(二)掌握特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格
。ㄈ┱莆粘隹谪浳锏耐甓悆r(jià)格
(四)熟悉進(jìn)境物品的完稅價(jià)格
六、應(yīng)納稅額的計(jì)算
。ㄒ唬┦煜膬r(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
。ǘ┝私鈴牧慷悜(yīng)納稅額的計(jì)算
。ㄈ┝私鈴(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
(四)了解滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
七、征收管理
(一)掌握關(guān)稅繳納
。ǘ┝私怅P(guān)稅滯納金、保全及強(qiáng)制措施
(三)了解關(guān)稅退還
。ㄋ模┦煜りP(guān)稅補(bǔ)征和追征
。ㄎ澹┝私怅P(guān)稅納稅爭(zhēng)議
。┝私膺M(jìn)境物品進(jìn)口稅征收管理
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